10 важных изменений в 2021 году:

  1.    Отменят ЕНВД и увеличат лимиты по УСН. Федеральный закон № 97-ФЗ от 29.06.2012 г., Федеральный закон № 266-ФЗ от 31.07.2020 г. Вступает в силу: 1 января.

  Было: предприниматели на ЕНВД платили налоги не с реального дохода, а с вменённого с учётом специальных коэффициентов. На упрощёнке бизнес работал, пока не превышал лимиты по доходам – 150 миллионов рублей в год, или по штату – 100 сотрудников. Как только случалось превышение, бизнес переводили на ОСНО.

  Стало: теперь ЕНВД отменят. Предприниматели уже переходят на другие налоговые режимы: если не успеют выбрать новую систему до 1 января, их переведут на ОСНО. Исключение – когда бизнес работал на УСН/ЕСХН и ЕНВД одновременно. В этом случае переходить на другие режиме не нужно. Многие компании и ИП выбирают УСН. Для упрощёнки увеличили лимиты по доходу: теперь он не должен превышать 154,8 миллионов рублей. Если бизнес допустит небольшое нарушение, его не переведут сразу на ОСНО. Появятся переходные лимиты: доход — до 200 миллионов рублей, штат – до 130 сотрудников. Для них действуют новые ставки: 8% на УСН «Доходы» или 20% на УСН «Доходы минус расходы».

  2.    Расширят сферу применения патента и увеличат лимиты для торговли и общепита. Федеральный закон № 373-ФЗ от 23.11.2020 г. Вступает в силу: 1 января.

  Было: предприниматели могли оформить патент на 63 вида деятельности. При этом розничные магазины и общепит работали на патенте, если их площадь не превышала 50 квадратных метров. Вычитать страховые взносы из суммы платежей по патенту было нельзя.

  Стало: из-за отмены ЕНВД сферу применения патента в 2021 году заметно расширят. Список видов деятельности увеличили до 80 и сделали открытым: власти субъектов смогут добавлять и другие виды по своему усмотрению. Для розницы и общепита увеличат лимиты торговых залов: теперь их площадь не должна превышать 150 квадратных метров. Ещё один бонус, который получили ИП на патенте, – вычет страховых взносов из платежей по патенту. Если ИП работает без сотрудников, он сможет уменьшить взносы на 100%, если с сотрудниками – на 50%.

     3.    Изменят правила проверок предпринимателей. Федеральный закон № 247-ФЗ от 31.07.2020 г., Федеральный закон № 248-ФЗ от 31.07.2020 г. Вступает в силу: 1 января – отмена старых правил, 1 июля – переход к новым.

  Было: раньше бизнес регулировали тысячи различных постановлений властей. Из-за этого на предпринимателях лежала избыточная нагрузка по требованиям и проверкам, некоторые из которых дублировали друг друга.

  Стало: с июля в России проводится «регуляторная гильотина». К 1 января федеральные и региональные власти должны отменить все требования и правила, которые оказывают избыточную нагрузку на бизнес. Например, правительство уже упразднило советские книги жалоб и предложений, некоторые санитарные нормы и ввела бессрочную спецоценку условий труда для офисных работников. 1 июля изменится весь механизм контрольно-надзорных мероприятий. Основными инструментами станут дистанционные проверки, консультирование и рекомендации. Появятся новые методы проверки бизнеса: контрольная закупка, выездное обследование. Правительство считает, что они помогут защитить потребителей от некачественных товаров и услуг.

    4.    Введут прогрессивную ставку НДФЛ и освободят часть доходов от налога. Федеральный закон № 372-ФЗ от 23.11.2020 г., Федеральный закон № 374-ФЗ от 23.11.2020 г. Вступает в силу: 1 января.

  Было: ставка НДФЛ была единой – 13% вне зависимости от уровня дохода. Но часть доходов не облагалась налогом. Например, компенсации сотрудникам за медицинские и санаторно-курортные услуги, материальная помощь.

  Стало: ставка 13% сохраняется только для дохода до 5 миллионов рублей. Заработок, который превышает эту сумму, облагается НДФЛ со ставкой 15%. Например, если ваш сотрудник заработал за год 5,5 миллионов рублей, то с первых 5 миллионов вы платите налог по ставке 13%, а с остальных 500 тысяч – по ставке 15%. Теперь не облагаются НДФЛ компенсации за: аренду квартир и оплату коммунальных платежей для сотрудников; оплату сотрудником топлива для собственного или рабочего автомобиля; вещи, передаваемые в натуральной форме, например, продукты питания.

   5.        Расширят список товаров с обязательной маркировкой. Постановление правительства № 1956 от 31.12.2019 г., Распоряжение правительства № 806-р от 30.03.2020 г. Вступает в силу: 1 января – одежда и бельё, 20 января – молочная продукция.

  Было: в 2020 году обязательная маркировка затронула табачную продукцию, изделия из меха, одежду, обувь, фототовары, парфюмерию и шины. Предприниматели вправе продавать эти товары, если добавили на них коды маркировки и зарегистрировались в системе Честный знак.

  Стало: перечень товаров с обязательной маркировкой расширился. Теперь без регистрации в Честном знаке нельзя продавать: Бельё – с кодами 6302 ТН ВЭД и с 13.92.12 по 13.92.14 ОКПД 2.; Одежду – с кодами 4203 10 000, 6106, 6201, 6202 и 6302 ТН ВЭД, а также 14.11.10, 14.14.13, 14.13.21, 14.13.31 ОКПД 2.; Молочную продукцию – с кодами 2105 00, с 2202 99 910 0 по 2202 99 990 0, с 0401 по 0406 ТН ВЭД, а также с 10.51.11 по 10.51.56 ОКПД 2, кроме 10.51.53 и 10.51.54. Чтобы начать маркировку товаров, предприниматели регистрируются в системе Честный знак, оформляют электронную подпись и покупают специальные онлайн-кассы с 2D-сканером.

   6.    Введут новые правила удалённой работы. Федеральный закон № 407-ФЗ от 08.12.2020 г. Вступает в силу: 1 января.

  Было: раньше под удалёнкой подразумевался трудовой договор о дистанционной работе на постоянной основе. Она регулировалась в основном общими нормами трудового права с некоторыми исключениями. Это вызывало сложности в трактовке закона.

  Стало: удалённая работа получила подробную регламентацию. В Трудовом кодексе появились несколько важных правил: Сотрудников разрешили переводить на временную удалёнку. Они могут работать из дома до 6 месяцев или чередовать: например, неделю в офисе, неделю дома. Режим труда обсуждается с работодателем. Запретили снижать зарплату за перевод на удалённую работу. Отпуск тоже сокращать нельзя. Вместо прогула ввели понятие «невыход работника на связь». Если сотрудник не отвечает начальнику в течение 2 рабочих дней, то это считается прогулом.

    7.        Обяжут сдавать бухгалтерскую отчётность только в электронном виде. Федеральный закон № 444-ФЗ от 28.11.2018 г. Вступает в силу: 1 января.

  Было: в начале 2020 года предпринимателей обязали сдавать отчётность в ФНС в электронном виде. Но для малого и среднего бизнеса из Единого реестра МСП ввели переходный период, поэтому они сдавали бухотчётность в удобной форме: электронной или бумажной.

  Стало: годовую отчётность за 2020 год предприниматели будут сдавать декларации только в электронном виде. Для этого придётся оформить электронную подпись. Сдать бухотчётность можно двумя способами: через личный кабинет налогоплательщика; через сервисы электронного документооборота. Если по привычке отправите в инспекцию ФНС бумажную декларацию, то вам засчитают просрочку. За это назначат штраф – 5% от суммы налога, который вам должны были начислить.

   8.    Ужесточат требования к некоторым участникам госзакупок. Федеральный закон № 124-ФЗ от 24.04.2020 г., Письмо Минздрава России № 18−2/И/2−17599 от 17.11.2020 г. Вступает в силу: 1 января.

 Было: юридические лица, которые получали штраф за коммерческий подкуп, участвовали в госзакупках без ограничений. Если закупки проходили в медицинской сфере, компании пользовались любыми источниками для заполнения контрактной документации.

   Стало: если юрлицо за последние два года получало штраф за коммерческий подкуп, ему запретят участвовать в закупках. Проверить компанию можно на сайте Генпрокуратуры. Правило распространяется только на организации – штрафы ИП проверять не будут. Участников закупок в медицинской сфере обяжут пользоваться Единым справочником-каталогом лекарственных препаратов (ЕСКЛП) при подготовке документации, а также заключении и исполнении контракта. Раньше участники госзакупок использовали справочник по своему усмотрению.

   9.    Изменятся правила работы общепита. Постановление правительства № 1515 от 21.09.2020 г. Вступает в силу: 1 января.

   Было: по старым правилам кафе и рестораны включали в чеки клиентов дополнительные суммы без их согласия. Например, сервисные сборы и чаевые для официантов.

  Стало: новые правила запретили сотрудникам общепита оказывать платные услуги, на которые клиент не согласился. Включать дополнительные суммы в чеки за их оказания тоже нельзя. Правила относятся к любым комиссиям, сборам, доплатам и чаевым. Если клиент считает, что вес блюда не совпадает с информацией из меню, он вправе его взвесить. Но если раньше это было заботой посетителя, то теперь кафе и рестораны обязаны предоставить весы.

  10.    Закончатся последние отсрочки по онлайн-кассам. Федеральный закон № 129-ФЗ от 06.06.2019 г. Вступает в силу: 1 февраля – полные реквизиты, 1 июля – конец отсрочки.

  Было: ИП без штатных сотрудников могли работать без онлайн-кассы. Это касалось только предпринимателей, которые лично оказывали услуги, выполняли работы или продавали товары собственного производства.

  Стало: с 1 июля принимать оплату от физических лиц без онлайн-кассы запретят. За нарушение этого правила предприниматели рискуют получить несколько штрафов: от 1/4 до 1/2 суммы каждого чека, но не меньше 10 000 рублей – за работу без кассы; 2 000 рублей – за каждый невыданный чек. Кроме того, 1 февраля появится новое правило для всех ИП, работающих на налоговых спецрежимах. Теперь в чеке они должны указывать полные реквизиты, включая название и количество товаров или услуг.